Налоговые льготы к концу 2017 г. в Таиланде

Резиденты Таиланда, в том числе иностранные граждане, постоянно проживающие в Таиланде, будут иметь право на налоговый вычет (уменьшение налоговой базы при оплате налога на доход физического лица) на сумму товаров и услуг, приобретенных в период с 11 ноября 2017 года до 03 декабря 2017. Общая сумма вычета не может превышать 15,000 Бат. Цель мероприятия - повысить объемы продаж в предновогодний период.

Вычет будет возможен при условии выполнения следующих требований:

1. Товары и услуги приобретены у компании - плательщика НДС.
2. Получение от продавца квитанции, соответствующей требованиям Налогового Кодекса (ст. 86/4), то есть которая содержит:

• название "Tax invoice",
• название, адрес, налоговый номер НДС продавца,
• имя и адрес покупателя,
• номер квитанции,
• описание, количество и стоимость товаров и услуг,
• НДС,
• дата выдачи
• другие данные согласно предписаниям налоговой инспекции.

3. Товары и услуги должны быть использованы на территории Таиланда.

Вычет не распространяется на покупку таких товаров и услуг как алкоголь, пиво, вино, табак, автомобили, мотоциклы, лодки, газ, бензин, заправочные услуги, медицинское обслуживание, золото и другие товары и услуги, которые не облагаются НДС, оплата мобильной связи и коммунальные платежи, оплата проживания в отелях, покупка туристических путевок, внутренние перелеты, страхование автотранспорта, подарочные ваучеры.

Налогообложение доходов физического лица в 2017 году

Налоги - тема всегда животрепещущая, насущная и неизбежная. Благо в Таиланде за последние годы новости в этой сфере в основном позитивные, особенно касательно налогов на доходы физического лица.

                                                                

На сегодняшний день действуют ставки, установленные в 2013 г. Собственно основная цель – исключить из обихода «зарплату в конверте» - уже достигнута посредством демократичной прогрессирующей ставке налога, скидок и вычетов при подсчете налогооблагаемого дохода. Налог оплачивается в конце отчетного года исходя из общей суммы дохода, скидок, вычетов и, если есть, расходов. Но нет предела совершенству, и с 2017 года ожидаются новые ставки и скидки.

А теперь слайды.

Ставки налогов:

Доход в Батах	Ставка налога в 2016 г.
0 – 150,000	0%
150,001 – 300,000	5%
300,001 - 500,000	10%
500,001 – 750,000	15%
750,001 - 1,000,000	20%
1,000,001 – 2,000,000	25%
2,000,001 - 4,000,000	30%
4,000,001 и более	35%

Изменения затронули в этой таблице только одну цифру, а именно, максимальная ставка налога будет применяться к доходу более 5 миллионов бат:

Доход в Батах	Ставка налога в 2017 г.
0 – 150,000	0%
150,001 – 300,000	5%
300,001 - 500,000	10%
500,001 – 750,000	15%
750,001 - 1,000,000	20%
1,000,001 – 2,000,000	25%
2,000,001 - 5,000,000	30%
5,000,001 и более	35%

Вычеты и скидки:

	2016 г.	2017 г.
Вычет	40% дохода, но не более 60,000 Бат	50% дохода, но не более 100,000 Бат
Скидка	30,000 Бат	60,000 Бат

Как же новшества повлияют на стандартного наемного иностранца в компании со стандартной минимальной заработной платой 35,000 бат в месяц? Считаем, получаем:

Налоги за 2013 г: расчеты и оплата

Что ждет налогоплательщика в 2014 при оплате налогов за прошедший год? Таиланд продолжает радовать нас изменениями, направленными облегчение жизни предпринимателя.

В этой статье мы не будем касаться налога на добавленную стоимость, уменьшенная ставка 7% (относительно установленной законодательно ставки 10%) останется без изменений. А вот налог на прибыль предприятия и налог на доходы физического лица стоят того, чтобы обсудить их отдельно.

Налог на прибыль предприятия

Напомним последние тенденции налогового законодательства. Еще два года назад действовала максимальная ставка налога 30%. С 2012 года она составила 23% и в 2013 году опустилась до 20%. Не последнюю роль в этом сыграло планируемая в 2015 г. организация экономического сообщества ASEAN. Сохранять ставку в 30% означало бы держать пальму первенства страны с наивысшей ставкой налога на прибыль в регионе (для сравнения, Сингапур - 17%, Камбоджи – 20%, Малайзия, Индонезия, Вьетнам - 25%). Также снижение ставки налога можно рассматривать как своего рода компенсацию предпринимателям за вынужденные дополнительные расходы в связи увеличением ставки минимальной заработной платы.

Помимо уменьшения ставки налога с 2013 г. еще одно новшество ожидает малые и средние предприятия - предприятия с уставным капиталом, не превышающим 5 миллионов Бат, и с годовым доходом не более 30 миллионов Бат. Предприятие, отвечающее этим критериям оплачивает налог на прибыль по прогрессирующей ставке. До 2013 года по нулевой ставке облагалась прибыль до 150 тысяч Бат, с 2013 этот порог увеличен до 300 тысяч Бат.

Все изменения наглядно приведены в таблице ниже:

Прибыль в Батах	Ставка налога 2011 г.	Ставка налога 2012 г.	Ставка налога 2013 г.
0 – 150,000	0%	0%	0%
150,000 – 300,000	15%	15%
150,001 - 1,000,000	15%	15%	15%
1,000,000 – 3,000,000	25%	23%	20%
3,000,001 и более	30%

Таким образом, при подготовке балансового отчета за 2013 г. увеличиваем необлагаемый налогом минимум до 300 тысяч Бат, при этом экономия малого предприятия на налоге на прибыль составит 22 500 Бат.

Налог на доход физического лица

Изменения претерпели также ставки налога на доход физического лица, опять же в более выгодную для плательщика сторону. Необлагаемый минимум дохода остался на том же уровне и составляет 150 тысяч Бат. Максимальная ставка уменьшена с 37% до 35%. Ниже приводим сравнительную таблицу ставок налога до и после 2013 г.

Доход в Батах	Ставка налога до 2013 г.	Ставка налога c 2013 г.
0 – 150,000	0%	0%
150,001 – 300,000	10%	5%
300,001 - 500,000	10%	10%
500,001 – 750,000	20%	15%
750,001 - 1,000,000	20%	20%
1,000,001 – 2,000,000	30%	25%
2,000,001 - 4,000,000	30%	30%
4,000,001 и более	37%	35%

Рассчитаем сумму налога на доход физического лица-иностранца исходя из минимального размера заработной платы 35 000 Бат (для граждан стран СНГ):

1.       35 000 * 12 = 420 000 Бат.

2.       Сумма уменьшается на 40% (но не более 60 тысяч Бат) и на 30 тысяч Бат

3.       420 000 – 60 000 – 30 000 = 330 000 Бат.

4.       Из них 150 000 облагаются по ставке 0%

5.       Еще 150 000 облагаются по ставке 5% = 7 500 Бат

6.       Оставшиеся 30 000 облагаются по ставке 10% = 3 000 Бат

7.       Итого в год 10 500 Бат или 875 Бат в месяц.

Для сотрудника компании, из заработной платы которого ежемесячно удерживался и оплачивался налог на доход физического лица по старым ставкам, данные изменения означают возникновение налогового кредита, а значит права на возмещение переплаченной суммы государством.