Налоги при импорте/экспорте услуг

 Налогообложение сделок по оказанию услуг иностранной компании и при получении услуг от иностранной компании имеет свои особенности. Если Вы работаете с импортом/экспортом услуг, внимательно подходите к вопросам начисления НДС и оплате удерживаемого налога. Если Вы не учитываете эти особенности при заключении сделки и формировании цен за услуги, налоги придется оплачивать за свой счет.

НДС

На услуги, которые полностью или частично используются за рубежом, ставка НДС на стоимость таких услуг (их части, использованной за рубежом) - 0%. 

На стоимость услуг, используемых в Таиланде, начисляется НДС 7%.

При отправке денежных средств за услуги за рубеж из суммы вычитается -7% НДС, защитывается в налоговый кредит.

Удерживаемый налог

Ставка удерживаемого налога составляет 15%. Однако, соглашением об избежании двойного налогообложения могут быть предусмотрены другие условия. 

Статья полностью - по ссылке.

Налоги на предприятии

И вновь возвращаемся к теме налогообложения, всегда актуальной и неисчерпаемой. В этой статье мы рассмотрим основные виды налогов, оплачиваемых юридическими лицами в Таиланде, а также дадим рекомендации по составлению налогового плана предприятия.

Налог на прибыль предприятия

Определение: прямой налог, который взимается с компаний, которые ведут бизнес в Таиланде или получают доходы из Таиланда.

Формула расчета: Доходы предприятия – расходы предприятия Х ставка налога.

Общая ставка налога: 20%

Действующая сегодня ставка введена с 2013 г. В 2012 г. ставка налога составляла 23%, до 2012 г. - 30%.

Для предприятий, имеющих статус малых и средних, установлена прогрессирующая сетка стквки налога:

Прибыль, бат	Ставка налога
0 – 300 000	0%
300,001 - 1,000,000	15%
Свыше 1,000,000	20%

Малым или средним предприятием будет компания, уставной капитал которой составляет менее 5 миллионов бат и годовые доходы которой не превышают 30 миллионов бат.

Отчетный период: 1 год.

Оплата налога происходит одновременно с подачей годового балансового отчета и должна быть осуществлена в течение 150 дней после завершения отчетного периода.

Удерживаемый налог

Определение: налог, которым облагаются определенные виды прибыли, удерживается из стоимости услуг оплачивающей стороной и включается в счет оплаты налога на прибыль.

Ставка налога для прибыли от разных видов деятельности:

Вид прибыли	Ставка
Дивиденды	10%
Проценты	1%
Роялти	3%
Реклама	2%
Услуги (тайской компании или иностранной компании с представительством в Таиланде)	3%
Услуги (иностранной компании, не имеющей представительства в Таиланде)	5%

Удерживаемый налог, оплаченный в течение отчетного года, учитывается при подсчете налога на прибыль.

Допустим видом деятельности компании является предоставление рекламных услуг (ставка удерживаемого налога 2%), компания не является малым или средним предприятием (для нее действует единая ставка налога на прибыль 20%).

Прибыль компании за отчетный год составила 1 миллион бат.

Налог на прибыль, соответственно, рассчитывается следующим образом: 1 миллион бат Х 20% = 200 000 бат.

Контрагенты, оплачивающие услуги и будучи налоговыми агентами по оплате удерживаемого налога, в течение года удержали из стоимости услуг и оплатили в бюджет 2% от 1 миллиона бат, то есть 20 000 бат.

К оплате в бюджет: 200 000 бат (сумма налога на прибыль) – 20 000 (сумма оплаченного удерживаемого налога) = 180 000 бат.

Что нужно знать об НДС в Таиланде

Во всем мире налог на добавленную стоимость – это непрямой налог, который оплачивается всеми субъектами предпринимательства – производителями товаров, поставщиками услуг, а также посредниками, на каждой стадии производства товара или услуги. Таиланд не исключение, здесь тоже есть плательщики и неплательщики НДС, налоговые обязательства и налоговый кредит, общая ставка для всех и исключения для определенных хозяйственны операций.

Начнем с главного

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Ставка налога

Ставка НДС установленная Налоговым Кодексом Таиланда в размере 10%. В настоящее время действует временная ставка 7%, действие которой продлевается ежегодно. Некоторые виды деятельности облагаются по нулевой ставке, также есть сферы, не подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость.

Не оплачивают НДС малые предприятия, годовые обороты которых составляют менее 1.8 миллиона в бат за отчетный год, за исключением вариантов добровольной регистрации. Также от оплаты этого налога освобождаются такие виды бизнеса, как, например, продажа и импорт сельскохозяйственной продукцией, продажа печатной продукции, транспортные услуги, профессиональные услуги (медицинские, юридические) и другие.