Wednesday, July 30, 2014

Налоги на предприятии

И вновь возвращаемся к теме налогообложения, всегда актуальной и неисчерпаемой. В этой статье мы рассмотрим основные виды налогов, оплачиваемых юридическими лицами в Таиланде, а также дадим рекомендации по составлению налогового плана предприятия.

Налог на прибыль предприятия

Определение: прямой налог, который взимается с компаний, которые ведут бизнес в Таиланде или получают доходы из Таиланда.

Формула расчета: Доходы предприятия – расходы предприятия Х ставка налога.

Общая ставка налога: 20%

Действующая сегодня ставка введена с 2013 г. В 2012 г. ставка налога составляла 23%, до 2012 г. - 30%.

Для предприятий, имеющих статус малых и средних, установлена прогрессирующая сетка стквки налога:

Прибыль, бат
Ставка налога
0 – 300 000
0%
300,001 - 1,000,000
15%
Свыше 1,000,000
20%

Малым или средним предприятием будет компания, уставной капитал которой составляет менее 5 миллионов бат и годовые доходы которой не превышают 30 миллионов бат.

Отчетный период: 1 год.

Оплата налога происходит одновременно с подачей годового балансового отчета и должна быть осуществлена в течение 150 дней после завершения отчетного периода.

Удерживаемый налог

Определение: налог, которым облагаются определенные виды прибыли, удерживается из стоимости услуг оплачивающей стороной и включается в счет оплаты налога на прибыль.
Ставка налога для прибыли от разных видов деятельности:

Вид прибыли
Ставка
Дивиденды
10%
Проценты
1%
Роялти
3%
Реклама
2%
Услуги (тайской компании или иностранной компании с представительством в Таиланде)
3%
Услуги (иностранной компании, не имеющей представительства в Таиланде)
5%

Удерживаемый налог, оплаченный в течение отчетного года, учитывается при подсчете налога на прибыль.

Допустим видом деятельности компании является предоставление рекламных услуг (ставка удерживаемого налога 2%), компания не является малым или средним предприятием (для нее действует единая ставка налога на прибыль 20%).

Прибыль компании за отчетный год составила 1 миллион бат.

Налог на прибыль, соответственно, рассчитывается следующим образом: 1 миллион бат Х 20% = 200 000 бат.

Контрагенты, оплачивающие услуги и будучи налоговыми агентами по оплате удерживаемого налога, в течение года удержали из стоимости услуг и оплатили в бюджет 2% от 1 миллиона бат, то есть 20 000 бат.

К оплате в бюджет: 200 000 бат (сумма налога на прибыль) – 20 000 (сумма оплаченного удерживаемого налога) = 180 000 бат.